L'IRS dit que les hauts revenus peuvent attendre jusqu'en 2026 pour mettre leurs prises

Par Beth Pinsker

Si vous faites déjà partie des rares personnes de plus de 50 ans qui contribuent davantage à leur 401(k), payer l'impôt d'avance pourrait être le meilleur choix.

Le projet de loi Secure 2.0 adopté fin 2022 était une telle somme de cadeaux qu’il allait forcément y avoir quelques accrocs. L'un des principaux problèmes - l'exigence selon laquelle les cotisations de rattrapage des hauts revenus doivent être versées sur les comptes Roth - est retardé de deux ans, jusqu'en 2026, pour régler les détails, a annoncé l'IRS dans un nouvel avis.

L'agence a également noté qu'une ligne du texte du projet de loi qui semblait éliminer les contributions de rattrapage pour tous après 2024 était une erreur et ne serait pas prise en compte.

Pour les personnes de 50 ans et plus qui gagnent plus de 145 000 $, cela leur laisse un peu plus de temps avant de devoir apporter des modifications. Cela affecte principalement les employeurs, qui ont désormais plus de temps pour ajouter les fonctionnalités Roth 401(k) à leurs plans, s'ils ne les proposaient pas déjà.

Mais le délai de deux ans ne signifie pas que les épargnants doivent attendre s’ils ne le souhaitent pas. Si le régime de retraite de votre employeur propose une option Roth 401(k), vous pouvez facilement orienter vos cotisations de rattrapage de cette façon dès maintenant, et cela pourrait vous être bénéfique à long terme.

Le problème avec les contributions de rattrapage est que peu de gens en font. Même les limites de cotisation annuelles de base 401(k) ont toujours été quelque peu ambitieuses. La dernière étude de Vanguard indique que seulement 15 % des travailleurs titulaires d'un 401(k) cotisent au montant maximum, qui en 2023 est de 22 500 $. La contribution de rattrapage de cette année permet aux personnes de 50 ans et plus de verser 7 500 $ supplémentaires, pour un total de 30 000 $, mais en général, seulement 16 % des personnes éligibles contribueront à un montant de rattrapage.

Le changement Secure 2.0 exigera que ceux qui gagnent plus de 145 000 $ placent ces contributions de rattrapage dans un Roth 401(k). Pour la plupart, les personnes qui gagnent ce montant sont celles qui versent des cotisations de rattrapage en premier lieu. L'étude de Vanguard a révélé que parmi ceux qui contribuent un montant supplémentaire, 58 % gagnaient plus de 150 000 $.

Les avantages d'un Roth

Avec un Roth 401(k), votre cotisation est imposée comme un revenu régulier pour l'année en cours, puis elle augmente en franchise d'impôt pour la retraite. Dans un 401(k) traditionnel, c'est l'inverse : l'argent entre dans le compte avant impôts et croît avec report d'impôt, puis il est imposé lorsque vous le retirez à la retraite.

Il existe toutes sortes de débats sur le meilleur modèle fiscal, et la réponse dépend de la situation financière de chaque personne. Mais en général, pour ceux qui ont 50 ans ou plus et gagnent plus de 145 000 $, l’option Roth pourrait être une bonne stratégie. "De cette façon, vous bénéficiez instantanément d'une certaine diversification fiscale", déclare Maria Bruno, responsable de la recherche sur la planification patrimoniale aux États-Unis chez Vanguard.

En effet, le report d'impôt des plans 401(k) traditionnels a une limite de temps : l'IRS exige que les gens commencent à retirer de l'argent de ces comptes lorsqu'ils atteignent un certain âge. Cet âge est actuellement de 73 ans et sera de 75 ans dans une décennie. Cela pourrait être poussé plus loin à l’avenir.

Pour les hauts revenus, les distributions minimales requises, appelées RMD, occupent une place importante. À un moment donné, ces épargnants assidus doivent tourner leur attention vers le vidage de ces comptes dans des Roths, qui n'ont aucune exigence de distribution – et sont également plus favorables aux héritiers.

Si vous êtes dans la tranche d'imposition de 24 %, mettre cette contribution de rattrapage supplémentaire de 7 500 $ dans un Roth 401(k) entraînera environ 70 $ de plus en impôts par chèque de paie. Si vous reportez ces impôts jusqu'à l'âge de 75 ans, cette contribution pourrait atteindre 25 000 $ et vous devrez payer l'impôt sur cette somme, quel que soit le taux qui vous est alors applicable.

En fin de compte, vous ne pouvez pas éviter éternellement les impôts sur l’épargne-retraite et, à un moment donné, le gouvernement va vous dicter ce que vous faites.

En fait, de nombreux salariés à hauts revenus recherchent constamment davantage d’options Roth. Au cours de leur carrière, ils épargnent de l’argent dans des 401(k) traditionnels ou d’autres comptes d’épargne à impôt différé. Lorsqu’ils atteignent l’âge de la retraite, ils cherchent des moyens de les retirer de ces comptes, comme les conversions Roth et les méga-portes dérobées Roth. Au lieu de cela, ils pourraient simplement cotiser directement à un plan Roth 401(k), proposé par la plupart des employeurs.